2025年，延安市财政局锚定“加强预算绩效管理”核心任务，精准聚焦预算管理中的短板弱项，以“绩效目标源头管控、绩效水平系统评价、民生领域成本精算”三大举措为抓手，推动预算绩效管理从“有形覆盖”向“有效覆盖”转变，为全市财政资金提质增效筑牢坚实根基。
“四位一体”控源头，绩效目标精准化
针对项目绩效指标不精准问题，延安构建全流程管控体系。一是重构模板。修订完善专项资金、部门预算专项业务经费、部门整体支出等绩效目标填报模板，并对填报要求补充注解。完善分行业、分领域绩效指标库，覆盖培训类、基建类、民生服务类等28个领域，为各预算单位提供“照单操作”的清晰指引。二是校准目标贴实际。通过同类指标横向比对，编制2025年重点项目绩效目标与实施方案，确保目标可量化、方案契合发展实际。三是创新模式提能力。年初预算编制期间，邀请市级绩效专家组建联合审核组，对363个预算单位的683个项目开展“一对一”精准辅导，破解指标设置难点，提升目标编制准确率。
“三维协通”强应用，激励约束实效化
为强化市级部门财政管理绩效水平提质增效，我市立足指标、机制、结果三大维度，构建科学高效的财政管理绩效评价体系。一是指标设计全维度。将评价内容细化为预算管理、决算管理、绩效管理、采购管理、资产管理、内控管理6大类32项核心要素——既包含“预算编制准确率”“资金执行进度”等基础指标，也纳入“过紧日子政策落实成效”“政府采购节约率”等约束性指标，实行“基础分+加减分”的动态计分规则，精准反映部门财政管理水平。二是评价流程高效率。依托“财政云”预算一体化系统打通数据壁垒，自动提取预算编制、资金拨付、采购执行等数据，减少预算单位人工填报工作量。同时开展评价人员专项培训，统一评分标准、核查流程和佐证材料要求，确保评价结果客观公正、经得起检验。三是结果运用硬约束。建立“奖优罚劣”机制，评价“优”的单位获奖励，“差”的按比例压减预算并通报，“一般”“差”的部门列为财会监督重点，实现“干好干坏不一样”。
民生领域破难题，成本分析精细化
聚焦公交、供暖、供水、污水、污泥处理等民生领域“成本不清、补贴不明、效益不高”的痛点，我市将五类民生保障企业纳入成本预算绩效评价范围。一是“双轮驱动”强本领。组织业务骨干赴先进地区，实地学习民生企业成本核算、绩效评价的成熟经验。同时聘请成本管理专家开展“实操式”教学，重点培训成本核定方法、绩效指标设计等关键技能，促进财政干部专业化。二是“分组推进”提质效。成立4个专项工作组，实行“1组1企”全流程包抓机制，深入企业生产一线核查能耗、人力等原始数据，动态跟进评价过程中的难点问题，实行定期分析汇报机制，确保数据真实可追溯。三是“精准施策”促管理。结合成本规制、标杆对比等专业方法，深入剖析企业成本构成及效益短板，通过建立单位服务成本基准线，厘清“合理成本”与“冗余支出”，提出技术改造、流程优化等具体建议，引导企业降本增效，同步规范财政补贴核定标准，最终实现“企业提效益、财政节资金”的双赢目标。
下一步，延安市将持续聚焦评价结果应用、长效机制建设，推动成本绩效管理嵌入预算全流程，实现“预算-绩效-成本”三维协同，为财政资金提质增效提供坚实支撑。